作者：张景馨月律师 中国执业律师｜新加坡注册外国律师
按：本公众号之前发布的文章 13O/13U新政发布一年，详解新加坡家族办公室的设立与运营｜中新法讯， 新政详解｜新加坡政府为什么要提高家族办公室的资金门槛？｜中新法讯等，先后介绍了新加坡家族办公室的特点优势、架构设计、设立流程、设立家办应考虑的七个重点事项，以及家办和移民的关系等，其间，一直有读者咨询，新加坡家族办公室的设立及运营维护成本都有哪些？
实务中，设立运营一个家族办公室的成本主要取决于这个家办的服务范围、规模和业务的复杂性。对于家族成员来说，在家族办公室成立之初了解并认可其创建成本和持续性支出具有关键意义，如果家族与家办关于成本相关事项无法达成共识，不仅会导致家族关系紧张，还将影响家办的运行。而，基于每个家族的情况和需求不同，因此，创建和运营家办的成本也不尽相同。本篇就新加坡家办的设立运营所发生的基本费用支出做一个说明，供参考。
一、家族办公室从设立到运营，基本的成本支出包括以下：
01 最少资产管理规模（AUM）
- 申请13O（原13R）在岸免税计划的家族办公室，新加坡金管局要求基金在申请时至少有1000万新元的资产管理规模，并承诺在2年内将资产管理规模增至2000万新元；
- 申请13U（原13X）增强型免税计划的家族办公室，基金在申请时至少有5000万新元的资产管理规模。
02 设立成本
- 家族办公室法律架构设计；
- 家族办公室公司设立；
- 单一家族办公室的基金牌照豁免申请/联合家族办公室的基金牌照申请；
- 13O或13U税务豁免申请。
以上是家族办公室落地的前期需要完成的事项及支出，整个项目的收费会根据家办结构的复杂程度和客户需求逐案商定。
03 运营及维护成本
- 内部运营费用：包括员工工资及福利、日常开支、技术和电信成本等;
- 外部专业服务费用：包括秘书、会计、税务、法律、顾问、保险和证券等服务费用；
- 家族直接支出费用：包括住宅、艺术品或其他收藏、旅行、行政、消费和税收；
- 投资咨询费用：包括管理、托管、研究/数据和汇总报告。
13O或13U免税计划对家族办公室每年的公司运作、商业费用支出有硬性要求，允许用于支付场地租金、人员工资、基金管理人的薪水或基金管理费、以及律师费、秘书费等各种专业费用等。其中，
- 130结构花费要求在5000万新币资产管理规模以下时为20万新币，5000万-1亿新币时为50万新币，在1亿新币以上时为1百万新币；
- 13U结构花费要求在5000万新币资产管理规模以下时为50万新币，5000万-1亿新币时为50万新币，在1亿新币以上时为1百万新币。
13O/13U税务豁免机制对比
| 项目 | 13O（原13R）在岸免税计划 | 13U（原13X）增强型免税计划 |
|---|---|---|
| 最少资产管理规模（AUM） | 基金在申请时至少有1000万新元的资产管理规模，并承诺在2年内将资产管理规模增至2000万新元。 | 基金在申请时至少有5000万新元的资产管理规模。 |
| 投资专家（Investment Professional） | 单一家族办公室（SFO）至少雇佣2个投资专家；若在申请时无法满足，将有1年的宽限期来雇佣第二名投资专家。 | 单一家族办公室（SFO）在申请时至少雇佣3个投资专家，其中至少有1个为非家族成员。 |
| 注 | “投资专家”需为新加坡税务居民；“非家族成员”是指不属于受益人家庭成员的个人。 | “投资专家”需为新加坡税务居民；“非家族成员”是指不属于受益人家庭成员的个人。 |
| 年度商业支出总额 | 至少20万新元，并受制于分层商业支出框架。 | 至少50万新元，并受制于分层商业支出框架。 |
| 本地投资 | 由单一家族办公室（SFO）管理的基金将在任何一个时间点将至少10%的资产管理规模或1000万新元（以较低者为准）投资于“新加坡本地投资”，包括在新加坡许可的交易所上市的股票、合格债券、由新加坡持牌或注册的资管公司分销的基金，以及对在新加坡有运营业务的非上市新加坡公司（比如初创企业）的私募股权投资。 | 同样适用单一家族办公室管理基金的本地投资要求。 |
二、新加坡家族办公室也有省钱的那一面
从另一个角度说，新加坡家族办公室在以下方面也是省钱的：
第一，公司的大多数人员都可以是家族人员，这样就在薪资成本上大大降低了。只需要具备有管理和工作经验的人员即可，不需要对外支付高额的薪资也可以让公司进行运作；
第二，新加坡政府对于家族办公室这种移民方式提供离岸经营的优惠策略，比如说在汇率方面有很大的优势，新加坡也没有外汇管制，家办收益也是免税的，无形中降低了更多的成本；
第三，新加坡税制简单，没有股东分红税、增值税、遗产税等等，新公司还可以享受三年的税务综合优惠，设立家族办公室即可以享受这些企业免税政策待遇；
第四，申请人在设立运营家族办公室的同时又实现了移民，既享受了新加坡公司的各种优惠政策，全家也获得了新加坡身份。
三、中新法讯团队提供哪些服务？
- 为家族办公室设计适合及合规的法律架构；
- 协助进行税务规划和移民定居事宜；
- 设立家族办公室的法人实体；
- 协助开户，提供账户合规指导；
- 申请EP及为家庭成员申请DP/LTVP；
- 协助获得税收优惠政策，并与相关政府主管部门联系；
- 申领金融牌照或申请豁免；
- 家族办公室提供管理服务的转让定价分析；
- 家族办公室设立之后，协助客户落地新加坡，并在法财税合规方面提供服务或监管等。
- 咨询更多有关新加坡家族办公室设立与运营事宜，请联系中新法讯专业咨询团队
- 点击原文链接，可查看Citi Private Bank｜A guide to establishing a family office《家族办公室设立指南》
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